Зменшення податкового навантаження та підвищення добровільної сплати податків

Ці напрямки роботи ? визначальними також у Програмі діяльності КМУ "Послідовність. Ефективність. Відповідальність" на 2004 рік, яка успішно реалізу?ться в конкретних законодавчих та нормативно-правових актах, а також у практичній роботі податкових органів. На її виконання в органах податкової служби області були затверджені відповідні заходи, реалізація яких знаходиться під постійним контролем керівництва.

Ставки зменшують, звітність спрощують, товаровиробників стимулюють
Слід зазначити, що з ініціативи Кабінету Міністрів України у законодавчому порядку з 1 січня 2004 року зменшено ставку оподаткування прибутку підпри?мств з 30 до 25 відсотків, більш як у 2 рази - ставку податку на доходи громадян, скасовано справляння готельного збору та збору за проїзд автотранспорту, що пряму? за кордон, територі?ю прикордонних областей. Ведеться активна робота щодо законодавчого врегулювання проблемних питань адміністрування податку на додану вартість, ставку якого плану?ться зменшити до 15 - 12%. Здійснюються заходи щодо спрощення оподаткування звітності, податкового стимулювання малого і середнього бізнесу, сільськогосподарських товаровиробників. Зокрема, з наступного року вводиться спеціальний режим оподаткування сільськогосподарської продукції, продукції рибальства та лісового господарства і супутніх послуг власного виробництва за ставкою 10% податку на додану вартість. При цьому сума податкового зобов'язання залишатиметься у розпорядженні сільгосппідпри?мств. Режим фіксованого сільгоспподатку пошириться і на фізичних осіб - суб'?ктів господарювання. Підвищаться стандарти соціального страхування сільських трудівників. Запровадження положень щодо оподаткування процентів від депозитних вкладів також передбача?ться перенести на подальшу перспективу.
Результати 10 місяців як по нашій області, так і по Україні в цілому, підтвердили правильність такої політики. Надходження до Зведеного бюджету області становлять майже 496,8 млн. грн. і зросли на 16,4% у порівнянні з показниками такого ж періоду минулого року. Завдання, визначені законом про Держбюджет на 2004 рік щодо дохідної частини, також виконуються систематично практично по всіх адміністративно-територіальних утвореннях. Це да? змогу як з боку держави в цілому, так і місцевих органів влади фінансувати заплановані соціальні програми, збільшувати реальні доходи громадян, вести активну соціальну та інвестиційну політику. Покінчено з таким ганебним явищем, як заборгованість по заробітній платі працівникам бюджетних установ, посилено контроль за виплатою заробітної плати у приватному секторі економіки. Здійснено доплати пенсіонерам до рівня прожиткового мінімуму.
Значні соціальні пільги громадянам передбачені в оподаткуванні. Якщо цього року розмір податкової соціальної пільги нада?ться у межах 30% мінімальної заробітної плати, встановленої на початок року, то з 1 січня наступного року пільга надаватиметься у розмірі 50% мінімальної зарплати, тобто її розмір зросте у 2 рази. При цьому і надалі будуть збережені податкові пільги при сплаті земельного податку, податку з власників транспортних засобів та ряду інших обов'язкових платежів.
Через інформаційне обслуговування ? до підвищення податкової культури
У податкових органах створюються належні умови для обслуговування платників податків, щоб вони менше витрачали часу для подачі звітності, одержання різних документів та довідок. Ведеться робота по інформаційному обслуговуванню платників, організації їх навчання по застосуванню податкового законодавства. Так, протягом 10 місяців цього року підрозділами податкової служби області організовано і проведено 357 "гарячих ліній", 183 засідання "круглого столу", 288 семінарів, 533 інформаційні зустрічі керівників і спеціалістів ОДПС з трудовими колективами. Ряд таких зустрічей у Рахівському, ?ршавському, Хустському та інших районах пройшов за участі голови ДПА в області та його заступників.
Крім того, платникам податків з початку року надано майже 15 тисяч консультацій і роз'яснень податкового законодавства письмово, під час особистого прийому та по телефону. З метою сво?часного доведення суб'?ктам господарювання та населенню інформації з питань податкового законодавства на ринках області, при відділах ре?страції суб'?ктів підпри?мницької діяльності райдержадміністрацій та міськвиконкомів, центрах зайнятості створено 23 консультаційні пункти.
З метою донесення до платників податків положень і вимог податкового законодавства широко використовуються засоби масової інформації. За інформаційної підтримки ДПА в області виходить щотижнева газета податкового спрямування "Відкритий діалог", щотижнева радіопередача "Податковий калейдоскоп" на радіо "Світ-ФМ". Систематично виходять в ефір матеріали на каналах телебачення (Закарпатська ОДТРК та "21 канал", "РТК Хуст"). В цілому з початку року у друкованих ЗМ? розміщено 1 700 матеріалів, понад 500 інформацій прозвучало на радіо та 320 сюжетів було показано по телебаченню. Широко використову?ться і мережа ?нтернет. ДПА області постійно поновлю? актуальною інформаці?ю веб-сторінку ДПА в області, на якій з початку року розміщено більше 400 матеріалів. Спільно з філі?ю журналу "Вісник податкової служби України" та громадськими організаціями для платників податків видано також 24 види брошур, пам'яток та листівок загальним тиражем понад 8 тисяч примірників.
Все це позитивно вплива? на формування податкової культури громадян у цілому, керівників та посадових осіб підпри?мств і підпри?мців зокрема. Сьогодні понад 96% податкових зобов'язань сплачу?ться ними добровільно, тоді як ще два роки тому цей показник ледве сягав 90%.
Під особливим контролем
В той же час, органи державної податкової служби Закарпатської області ведуть послідовну роботу по протидії ухилянню від сплати податків, відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, по підвищенню податкової дисципліни платників податків і добровільної сплати податків. З ці?ю метою посилю?ться й удосконалю?ться контроль за сво?часністю і повнотою сплати податків різними категоріями платників. З початку року перевірено 10 400 юридичних осіб та фізичних осіб - суб'?ктів господарювання по дотриманню ними вимог податкового законодавства. Крім того, проведено 2 860 оперативних перевірок щодо дотримання вимог готівкового обігу та розрахункових операцій, обліку товарів і виручки. За наслідками контрольно-перевірочної роботи до бюджетів усіх рівнів донараховано понад 38 млн. грн. податків та фінансових санкцій.
Велика увага приділя?ться роботі по розширенню бази оподаткування за рахунок підвищення ефективності господарювання підпри?мств, відображення у податковому обліку реальних доходів, зменшення збитковості окремих суб'?ктів шляхом аналізу та визначення напрямів поліпшення їх фінансово-економічної діяльності. Внаслідок цього протягом року сума задекларованих збитків зменшилась у 3 рази, а кількість збиткових підпри?мств - з 128 на початок року до 25 за наслідками 9 місяців. Зросла прибутковість господарювання, що позитивно позначилося на надходженнях цього податку до бюджету. До сплати податку на прибуток нинішнього року додатково залучено більше 270 підпри?мств, які раніше декларували збитки або не мали прибутків.
Водночас, контрольно-перевірочна робота засвідчу?, що мінімізація податкових зобов'язань - явище доволі поширене на підпри?мствах. У ході контрольно-перевірочної роботи віртуальні "витрати" зменшено майже на 84 млн. гривень.
Під особливим контролем знаходяться заходи по удосконаленню адміністрування податку на додану вартість, розроблені на виконання відповідного Указу Президента України. У практичну площину переведено реалізацію ряду проектів по адмініструванню ПДВ, до розробки і впровадження яких було підключено провідних науковців країни. Платників ПДВ поділено за категоріями уваги на кілька так званих коридорів в залежності від дотримання платниками податкового законодавства. Тобто, якщо платник ді? прозоро, сумлінно, чітко дотриму?ться законодавства, правдиво відобража? в декларації проведені операції на всіх етапах, то такий платник попада? до зеленого коридору. Він не матиме ніяких перешкод, йому не потрібно проходити додаткові перевірки для відшкодування ПДВ. Як правило, до ці?ї категорії попадають підпри?мства-виробники. Такі підпри?мства будуть мати свого роду пріоритети.
Платники, які допускають помилки та інші ризики або використовують ПДВ у шахрайських махінаціях, будуть віднесені до жовтого, оранжевого або червоного коридорів, їм буде приділено більше уваги, щоб спонукати їх до прозорої діяльності.
Це да? можливість, з одного боку, створити більш сприятливі умови для діяльності сумлінних платників податків, для недопущення ними помилок, з іншого - ефективніше протидіяти намірам окремих платників безпідставно скористатися бюджетним відшкодуванням цього податку. Адже таких фактів чимало. З початку року підрозділами податкової служби було упереджено 352 факти безпідставної заяви про відшкодування ПДВ на загальну суму більше 32 млн. грн.
Здійснені в цьому напрямку заходи сприяли поверненню ПДВ бюджетоформуючої ролі, збільшенню його надходжень до бюджету і розв'язанню проблеми протермінованої бюджетної заборгованості, його відшкодування експортерам. Налагоджено тісну вза?модію з митною службою по відслідковуванню експортно-імпортних операцій, сплатою та відшкодуванням ПДВ. Це да? нам можливість в реальному часі бачити стан сплати податкових платежів на митниці, характер цих операцій. Відповідно це зразу позначилося на надходженнях ПДВ до бюджету. У вересні - жовтні його платежі були на 30% більше, ніж у липні - серпні.
На виконання указів Президента України та відповідних розпоряджень Кабміну посилено контроль підпри?мств, установ, організацій та громадян - суб'?ктів підпри?мницької діяльності з питань дотримання ними податкового законодавства при виплаті доходів громадянам. Лише протягом жовтня було проведено 122 перевірки з цих питань. Порушення встановлено у 111 випадках, за наслідками яких додатково нараховано 431,951 тис. грн. У ході перевірок виявлено чимало фактів як несво?часного утримання податку з виплачених доходів, так і значну заборгованість утриманих коштів, але не перерахованих до бюджету.
У процесі перевірок протягом року в області виявлено також 27 СПД з ознаками фіктивності, 7 конвертаційних центрів, яким донараховано понад 17,7 млн. грн., з них 1,6 млн. грн. уже сплачено до бюджету. Порушено 29 кримінальних справ проти посадових осіб, які використовували фіктивні фірми і конвертаційні центри у своїй діяльності. Припинено діяльність 66 підпільних цехів по виробництву і постачанню для тіньового обігу товарів. В цілому ж підрозділами податкової міліції виявлено протягом 10 місяців 2004 року 216 злочинів у сфері оподаткування.
Значна увага приділя?ться заходам по скороченню податкового боргу. Як результат, за 9 місяців повний податковий борг скоротився на 6,3 млн. грн., що у 2,5 раза перевищу? доведене завдання. Цьому сприяла й активна позовна робота органів державної податкової служби до боржників. Так, протягом січня - вересня до Господарського суду подано 108 позовів про визнання підпри?мств-боржників банкрутами на суму 7 050,2 тис. грн. та 209 позовів про стягнення заборгованості за рахунок активів на 5 019,6 тис. грн.
З метою збереження майна підпри?мств-боржників, яке перебува? в податковій заставі, за січень - вересень 2004 року проведено 233 перевірки збереження заставного майна. Працівниками відділу організації оперативних заходів по скороченню податкового боргу УПМ у 111 випадках довелось застосовувати адміністративний арешт активів підпри?мств, за рахунок чого до бюджету надійшло 1 422,8 тис. грн.
Однак головним стрижнем роботи податкових органів і надалі залиша?ться налагодження партнерських відносин з платниками, створення умов, за яких кожен платник сумлінно виконуватиме свій конституційний обов'язок по сплаті податків.
Степан ДАНИЛЯК,
перший заступник голови
ДПА у Закарпатській області

 

20 листопада 2004р.