Незаконні схеми з ПДВ під контролем податківців

Типовою є схема ухилення, коли фірма зменшує свої податкові зобов’язання на значні суми податкового кредиту від фірм, які не включають такі суми у податкові зобов’язання.

Слід відзначити, що з метою перешкоджання встановлення шляхів мінімізації податкових платежів ділки тіньового бізнесу вдаються до різноманітних способів: неподання даних щодо розшифровок податкового кредиту; включення до податкового кредиту податкових накладних з минулих періодів; перекручення індивідуальних податкових номерів постачальників; погашення поточних зобов’язань за рахунок коригування показників минулих періодів з одночасним виправленням декларацій з ПДВ попередніх періодів та імітацією великих обсягів поставок, які і коригуються у звітному періоді.

З метою застереження перед порушеннями підприємств, що можуть скористатися сумнівними послугами, планується започаткувати практику публікування переліку фірм-"метеликів", які "торгують" штучно сформованим податковим кредитом. Це фірми, які не подавали звітність або декларували незначні податкові зобов’язання, але при цьому "жваво" виписували податкові накладні (надавали величезні суми податкового кредиту).

Так, за результатами аналізу поданої звітності з податку на додану вартість виявлено задіяне в таких схемах підприємство "В", зареєстроване в Перечинському районі Закарпатської області. За юридичною адресою підприємство не знаходиться, активи відсутні, підприємство орендує кімнату в одного з підприємств в м.Перечині, фінансово-господарські документи за юридичною адресою відсутні.

Наприкінці 2007 року попередній засновник підприємства "В" продав корпоративні права на підприємство громадянину з Київської області, який став одноосібним його власником. Згідно з поданою податковою звітністю фінансово-господарської діяльності не здійснювало. Податкова звітність надсилається до податкового органу поштою.

З січня 2008 року підприємство почало здійснювати діяльність в галузі оптової торгівлі з метою створення безтоварного податкового кредиту з ПДВ переважно для суб’єктів господарювання Дніпропетровської області. Так, підприємством "В" було подано податкові декларації з ПДВ за січень, лютий і березень 2008 року з незначними сумами податкових зобов’язань. При цьому аналіз електронної звітності з ПДВ за березень ц.р. показав, що це підприємство виписувало податкові накладні кільком підприємствам Дніпропетровської області на суму понад 450млн.грн., але до податкових зобов’язань за березень їх не включило.

Зібрані матеріали свідчать про те, що перечинське підприємство "В" було придбано з метою створення "технічної" юридичної особи для подальшої участі у схемах з маніпулюванням ПДВ. Посадовими особами підприємства "В" та підприємств з Дніпропетровської області здійснено протиправні дії з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, а відтак незаконного заявлення до відшкодування ПДВ або зменшення податкових зобов’язань з ПДВ саме дніпропетровським підприємством.

Державна податкова адміністрація у Закарпатській області застерігає від операцій з технічними підприємствами-"метеликами", які "торгують" податковими накладними, і звертає увагу платників податку на додану вартість на те, що при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентом-постачальником, особливо з інших областей, необхідно переконатися в його надійності. Такі операції не принесуть вигоду покупцю, а лише завдадуть збитків.

Крім того, закликаємо платників податків ПДВ бути уважними і ретельно заповнювати розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів.

ДПА у Закарпатській області

 

27 червня 2008р.